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备用金管理制度及流程,国家备用金管理制度

2020-6-29 20:44| 发布者: szd123| 查看: 18| 评论: 0|原作者: 书最多|来自: 书最多

摘要: 备用金管理制度及流程,国家备用金管理制度备用金是指企业拨付所属有关职能部门用于收购农副产品、日常零星开支,收款部门用于现金结算的找零等所必需的周转金。企业对备用金实行定翻管理。备用金的定额应由有关职能 ...
备用金管理制度及流程,国家备用金管理制度备用金是指企业拨付所属有关职能部门用于收购农副产品、日常零星开支,收款部门用于现金结算的找零等所必需的周转金。 企业对备用金实行定翻管理。备用金的定额应由有关职能部门或工作人员根据工作需要提出申请.经财务部门审核同愈.报经开户银行审批后确定。一经确定,不得任惫变更。备用金管理使用备用金的部门和工作人员应根据用款情况,定期或不定期地凭付出现金时取得的原始凭证向财务部门报账,备用金管理财务部门收到报账的付款凭证时,应审核其是否符合财务制度规定的现金支用范围.审核无误后,根据付款凭证的金额拨付现金,以补足其备用金定额。 如果企业备用金业务很少,备用金管理也可不单独设盆“备用金’科目.而通过“其他应收款—备用金.科日核算。 “备用金,是资产类账户.用以核算企业内部周转使用的备用金。企业拨付内部职能部门或个人备用金时,备用金管理记人借方:企业收回备用金时,记人贷方;期末余额在借方.表示企业备用金的结存倾。 商备用金管理品流通企业单独设里“备用金’科目的财务部门根据核定的定额拨付有关部门备用金,除了增加或减少拨人的备用金数饭外,使用或报销有关备用金支出时不再通过“备用金”科目核算。有关部门发生备用金支出后.备用金管理凭付出现金取得的原始凭证或原始凭证汇总表向财务部门报账.备用金管理经财务部门审核无误后.补足其原有备用金的数量。

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